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‘13월의 보너스’ 연말정산

카드, 의료비, 교육비만 챙기셨다고요?

주택과 관련된 연말정산도 있습니다.

지나치기 쉬운 연말정산, 조금이라도 더 공제받는 방법은 무엇이 있을까요?

전 국민의 통장이 되어버린 ‘청약통장’

청약저축도 공제를 받을 수 있습니다.

“주택마련저축 공제 : 무주택 세대의 세대주가 청약저축, 주택청약종합저축, 근로자주택마련저축에 납입한 금액의 40% 소득공제(한도 240만원)”- 국세청

○   소득공제를 위해서는 연간 총 급여액이 7,000만원 이하인 근로자

○   주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 가능(무주택 조건은 동거인 포함)

○   주택마련저축을 가입한 은행으로부터 '무주택 확인서'를 발급받은 후 제출

※ ‘주택임차차입금 원리금상환액’ 공제와 같이 받을 때 더해서 최대 300만원까지 공제가 됩니다.

가정에서 가장 큰 대출, 주택담보대출도 공제 항목에 들어갑니다.

“장기주택저당차입금 이자상환액 공제 : 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주가 취득당시 기준시가 5억원 이하(2018.12.31.이전 기준시가 4억, 2013.12.31. 이전 기준시가 3억원)인 주택(오피스텔 제외, 2013.12.31. 이전의 경우에는 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금에 대한 이자상환액을 소득공제” - 국세청

주택을 취득하기 위해 주택담보대출 등 금융기관으로부터 

저당권을 설정하고 차입한 금액의 이자상환액 역시 소득공제가 가능합니다.

○   근로소득이 있는 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주

○   주택 취득 당시 기준시가 5억원 이하(2018.12.31.이전 기준시가 4억원, 2013.12.31. 이전 기준시가 3억원)

○   차입금은 주택에 저당권을 설정하고 금융기관, 주택도시기금에서 차입한 것만 인정

○   주택소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3개월 이내에 차입한 것만 해당

○   공제 한도액은 상환 기간과 방법 등에 따라 최대 1800만원까지

※ 주택분양권에 대한 대출금은 그 주택 완공시 장기주택저당차입금으로 전환할 것을 조건으로 차입한 경우, 주택 완공 전에도 장기주택저당차입금 소득공제를 받을 수 있습니다.

※ 공제 요건을 갖춘 장기주택저당차입금을 해당 금융회사 등 내에서 또는 다른 금융회사 등으로 이전하는 경우, 기존 차입금의 잔액을 한도로 계속 공제받을 수 있습니다.

전세자금대출 등 임차를 위해 빌린 돈도 일정 금액을 소득공제해 줍니다.

“주택임차차입금 원리금상환액 공제 : 무주택 세대의 세대주인 근로자가 국민주택규모의 주택(오피스텔 포함)을 임차하기 위하여 차입한 주택임차자금에 대한 원리금상환액의 40% 소득공제(주택마련저축과 합하여 한도 300만원)” – 국세청

○   무주택 세대의 세대주이면서 근로자인 경우, 상환액의 40%를 공제(주택마련저축과 합하여 한도 300만원)

○   대출기관으로부터 차입한 경우 임대차계약증서의 입주일과 주민등록등본 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금만 해당(차입금이 금융기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금된 경우)

○   은행이 아닌 곳에서 돈을 빌렸다면, 입주일 또는 전입일 중 빠른날부터 전후 1개월 이내 차입, 돈을 빌린 본인의 총 급여액 5000만원 이하

※ 주거용 오피스텔을 임차하고 금융기관 등으로부터 보증금을 대출받은 경우 원리금 상환액은 주택임차차입금 원리금상환액 공제를 받을 수 있으며, 납입하는 월세액에 대하여 월세액세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 오피스텔을 취득하면서 금융기관 등으로부터 받은 장기주택저당차입금에 대한 이자상환액은 공제 대상에 해당하지 않습니다.

※ 전세금반환보증보험은 보험료에서 공제 혜택

매달 내는 월세, 세액공제가 적용됩니다.

주거와 관련된 항목에서 유일한 세액공제. 소득에서 차감해 주는 것이 아니라 세금에서 차감을 해주기 때문에 혜택을 크게 볼 수 있습니다.

월세액세액공제 : 총급여 7천만원 이하인 무주택 세대의 세대주가 국민주택규모 또는 기준시가 3억원 이하의 주택(오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(750만원 한도)의 10%(총급여 5천5백만원 이하인 경우 12%) 세액공제 – 국세청

○   연간 총 급여 7,000만원 이하, 무주택 세대주, 국민주택규모(전용 85㎡ 이하) 또는 시가 3억원 이하의 주택에 월세로 거주

○   임대차계약을 맺은 주택과 주민등록등본 상 주소지가 일치, 월세 납부 과정에서도 연말정산 신청인과 월세 납부자가 동일해야 하는 조건

○   연말정산 신청인 명의로 송금된 월세납입증명서류

○   조건을 충족한다면 연간 750만원 한도 내에서 지출한 월세의 10%가 공제(총급여가 5,500만원 보다 적다면 공제율은 12%)

※ 월세세액공제를 하지 못한 경우, 추후 경정청구를 할 수 있습니다.

세금신고를 수정해서 환급받는 경정청구는 지난 5년 이내 신고한 연말정산에 대해 신청 가능. 경정청구를 위해 증명 서류는 보관해 둬야 합니다. 또 임대차계약증서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 일치해야 세액공제가 가능합니다.

이밖에 연말정산과 관련한 문의사항은 국세청 홈택스 '연말정산 종합안내'를 이용하면 됩니다. 내년 1월부터 간소화 자료 제출, 공제신고서 작성 등 종합적으로 안내하고 연말정산 상담도우미, Q&A 모음집, 체크리스트 등이 공개됩니다.

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